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贷：公允价值变动损益63
贷：投收益–股票投收益
（3）股票重新上市/挂牌日
54 按结转的股票投成本与数量确认收购私募基金管理人公司，
291 数量取结转的商品现货合约数量，金额按移动加权平均法计算收购私募基金管理人公司，
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额
1108 其他交易性金融
产
退市/摘牌股票–按照成本
和估值进行明细核算价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投者披露，并按要求向证券交易场所报告
除已履行特定对象确定程序的合格投者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息
108 当日应交税＝ROUND(当日“投收益-利息收入”科目的贷方发生额÷（1+征收率）×
征收率,2)
109 按付息期间应计利息确认收购私募基金管理人公司，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
252
交易性债券投–国债预发行投–估值
253
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出收购私募基金管理人公司，43
借：信用减值损失–债券/产支持证券投
183
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值
准备
3、终止确认
当基金持有的以摊余成本计量的债券/产支持证券投
满足《企业会计准则》中对于金融产终止确认的条件时，对
债券/产支持证券投进行终止确认
第十九条 内地从事香港互认基金产品评价业务的机构，
应当建立科学、有效的境外基金产品评价体系，相关评价标准、
方法等应当与内地基金产品评价体系一致收购私募基金管理人公司，36
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
148
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出收购私募基金管理人公司，
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
核算以摊余成本计量的债
券或产支持证券已到付
息期未领取的利息收购私募基金管理人公司，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认
