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62 按轧差金额确认收购私募证券管理人公司，
291 数量取结转的商品现货合约数量，金额按移动加权平均法计算收购私募证券管理人公司，
1204 应收利息
按照债券或产支持证券
投进行明细核算
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分基金销售机构自行制
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分
（1）卖出债券/产支持证券投
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投收益–交易费用
116
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额收购私募证券管理人公司，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日收购私募证券管理人公司，开放式私募证券投基金设置临时开放日的，应当符合证监会和协会的相关规定
24 按轧差金额确认收购私募证券管理人公司，
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投者适当性义务，向合格投者推荐适当的产品收购私募证券管理人公司，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
用于核算和反映基金持有
债券或产支持证券的信
用减值损失收购私募证券管理人公司，
166 数量为转入债券数量，金额按转入债券面值确认
第二十四条 开放式私募证券投基金原则上不设置预警线、止损线
93 数量取中签数量，金额轧差确认
