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79 按实际交收的证券清算款确认收购私募股权管理人公司，相关交易费用计入当期损益收购私募股权管理人公司，
1104 交易性产支持
证券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的产
支持证券投的实际成本
及数量
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
122 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
第八条 基金管理人应当将应予披露的信息通过符合
证监会规定条件的全国性报刊或者基金代理人的网站等媒介披
露，并保证投人能够按照基金法律文件约定的时间和方式查
阅或者复制公开披露的信息料
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分收购私募股权管理人公司，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和收购私募股权管理人公司，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益
9、因发行人违规等问题而产生的现金赔付
于赔付金到账日：
借：银行存款/结算备付金
贷：其他收入/投收益–股票投收益
10、股票退市/摘牌、退市现金选择权、重新上市/挂牌
47 按结转的股票投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向收购私募股权管理人公司，
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投者适当性义务，向合格投者推荐适当的产品收购私募股权管理人公司，
单只私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券金总额，不得超过基金净产的25%
159 按应缴申购款（保证金）确认
交易费用–按照各类应付
交易费用进行明细核算收购私募股权管理人公司，45
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
198
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/产支持证券投行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
241 按移动加权平均法逐日结转
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
