泰邦咨询公司致力于通过专业的服务，帮助客户从基金治理、企业合规管理、风险控制、税收划、团队激励与能力建设等方面，提升专业性
香港互认基金管理规定
（修订草案征求意见稿）
章 总则
条 为规范中华人民共和国香港特别区（以下简
称香港）互认基金在内地（指中华人民共和国的全部关税领土）
的注册、销售、信息披露等活动，保护投人及相关当事人的
合法权益，促进证券投基金和本市场的健康发展,根据
《中华人民共和国证券投基金法》（以下简称《基金法》）
等法律法规，以及证券监督管理委员会（以下简称证
监会）与香港证券及期货事务监察委员会（以下简称香港证监
会）签署的相关监管合作备忘录，制定本规定转让私募股权管理人公司，
核算基金持有基金产生的
应收红利转让私募股权管理人公司，
（二）本章节所称债券和产支持证券，根据基金的业务
模式和合同约定，将其划分为以下三类：
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/产支
持证券投，在基金估值日按公允价值计量；
2、以摊余成本计量的债券/产支持证券投，在基金估
值日按摊余成本计量；
3、按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/产支
持证券投，在基金估值日按实际利率摊余成本估算的公允价
值计量，并每日计算偏离金额和偏离度
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格产管理产品应当在初始确认债权投时作出
上述选择并一致应用于类似债权投，不得随意变更
核算股票账面成本与公允
价值变动
私募证券投基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人债券/产支持证券投违约
148 按轧差金额确认
③派息除权日
借：证券清算款
109
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
④金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款110
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
税抵减
111
⑤若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存
在差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交
税及附加税转让私募股权管理人公司，
235 按轧差金额确认转让私募股权管理人公司，
第十一条 私募基金管理人及私募证券投基金不得通过设置增强金、安全垫、费用返还等方式调节基金收益或者亏损，不得以自有金认购的基金份额先行承担亏损等形式提供风险补偿
50 金额=-0.01，无数量转让私募股权管理人公司，
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额转让私募股权管理人公司，
1、每个计息日，计算当日利息
39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益转让私募股权管理人公司，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
第二十五条 开放式私募证券投基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投者方式，以及投者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则
120 按应付的交易费用确认