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80 按实际交收的证券清算款确认收购私募证券管理人公司，
借：交易性基金投–成本
289
投收益–交易费用
290
贷：交易性商品现货合约投–成本
291
交易性商品现货合约投–估值
292
证券清算款
293
应付交易费用
294
投收益–商品现货合约投收益
295
同时，将原计入该商品现货合约投的公允价值变动损益
转出收购私募证券管理人公司，
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明
第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/产支持证券
投持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/产支持
证券投利息调整科目
149 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
123 按实际交收的证券清算款确认收购私募证券管理人公司，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额收购私募证券管理人公司，43
借：信用减值损失–债券/产支持证券投
183
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值
准备
3、终止确认
当基金持有的以摊余成本计量的债券/产支持证券投
满足《企业会计准则》中对于金融产终止确认的条件时，对
债券/产支持证券投进行终止确认
23 按余额结转收购私募证券管理人公司，
第四条 私募证券投基金的初始实缴募集金规模不得低于1000万元，不得通过投者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求收购私募证券管理人公司，
214 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
215 按付息期间应计利息确认
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投策略、投经理等
第七章 附则
第二十八条 香港互认基金在内地披露、向证监会报
送的相关文件以及向公众分发的宣传推介材料等应当使用简体
中文编写，相关用语应当符合内地基金业务习惯；原件为其他
语言的，应当提供真实、准确、完整的简体中文翻译件收购私募证券管理人公司，对于购入或源生的已发生信用减值的金融产，自初
始确认起，按照该金融产的摊余成本和经信用调整的实际利
率计算确定其利息收入
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
二、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算
