泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
57 金额由移动加权平均法计算，数量为股票退市/摘牌前的持仓数量转让私募证券管理人公司，私募基金托管人发现私募基金管理人的投运作行为违反前述规定或者基金合同约定的，对投运作指令应当予以拒绝，立即通知私募基金管理人，并在5个工作日内向证监会、协会报告转让私募证券管理人公司，中
国证监会依据内地法律法规对香港互认基金在内地的销售、信
息披露等行为实施监管，香港证监会依据香港法律对香港互认
基金在香港的投运作行为实施监管
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认
（十）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度
财务会计报告数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
134 按应收取的现金余额返还确认转让私募证券管理人公司，
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字转让私募证券管理人公司，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
49 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方转让私募证券管理人公司，
申购新发或增发债券/产支持证券时，于产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/产支持证券投成本，买入成本与债券/产支
持证券投面值的差额计入利息调整转让私募证券管理人公司，
1、每个计息日，计算当日利息
申购新发或增发债券/产支持证券时，于产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/产支持证券投成本，买入成本与债券/产支
持证券投面值的差额计入利息调整
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算转让私募证券管理人公司，
202 按实际回售到账的债券/产支持证券投面值比例结转的利息调整金额确认
203 按实际回售到账的债券/产支持证券投面值比例结转的减值准备金额确认
204 按轧差金额确认
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
附件：私募证券投基金运作指引贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
91
借：证券清算款–新债申购款
贷：证券清算款/银行存款
92
②产确认日
借：交易性债券/产支持证券投–成本
93
交易性债券/产支持证券投–应计利息
94
投收益–交易费用
95
证券清算款–退款/银行存款
96
贷：证券清算款–新债申购款
97
证券清算款–补款/银行存款
98
应付交易费用
99
（3）债券转托管
100
①转托管成功日
借：交易性债券/产支持证券投–成本（转入债券）
交易性债券/产支持证券投–估值（转入债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（转入债券）
91 确认缴款金额当日
