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75 金额按移动加权平均法计算，数量取股权上市数量收购私募股权管理人公司，相关交易费用计入当期损益收购私募股权管理人公司，由于该类基金对于持
有债券/产支持证券投的计量仍为公允价值，因此无需考虑23
减值的计提
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
附件：私募证券投基金运作指引贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
91
借：证券清算款–新债申购款
贷：证券清算款/银行存款
92
②产确认日
借：交易性债券/产支持证券投–成本
93
交易性债券/产支持证券投–应计利息
94
投收益–交易费用
95
证券清算款–退款/银行存款
96
贷：证券清算款–新债申购款
97
证券清算款–补款/银行存款
98
应付交易费用
99
（3）债券转托管
100
①转托管成功日
借：交易性债券/产支持证券投–成本（转入债券）
交易性债券/产支持证券投–估值（转入债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（转入债券）
91 确认缴款金额当日本
章节所称股票投业务包含股票交易、新股申购以及因投股
票而产生的估值、计息计费、公司行为、金交收等相关
业务
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报在买入以摊余成
本计量的债券/产支持证券投时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/产支
持证券投成本，买入成本与债券/产支持证券投面值的差
额计入利息调整
92 按应缴申购款（保证金）金额确认收购私募股权管理人公司，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额收购私募股权管理人公司，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投利息调整金额确认
27 金额=除权日应收股利*行权股票数量/除权股票数量收购私募股权管理人公司，除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投收益–差价收入–债券/产支持证券投
140
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出收购私募股权管理人公司，
私募证券投基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额本章节所称债券/产支持证券
投业务包含债券/产支持证券交易、债券/产支持证券兑
付、债券行权以及因投债券/产支持证券而产生的估值、
债券/产支持证券利息、交易费用、债券/产支持证券减值、
债券/产支持证券违约等相关业务收购私募股权管理人公司，
①每个计息日，计算当日利息
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利息
175
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利息调
整
176
贷：利息收入–债券/产支持证券投
177
②每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
92 按应缴申购款（保证金）金额确认
