泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
第四十条 私募基金管理人及其股东、合伙人、实际控制人、员工违反本指引要求的，协会可以按照规定采取书面警示、要求限期改正、公开谴责、暂停办理备案、限制相关业务活动、撤销私募基金管理人登记等自律管理或者纪律处分措施私募基金公司证券通道，
292 按结转的商品现货合约数量移动加权平均法计算，根据实际情况确定借贷方向私募基金公司证券通道，
86 按应付的相关费用（若有）确认
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
139 按应付的交易费用确认
分别核算基金卖出股票和
持有股票获得现金股利实
现的收益，及基金股票投资
产生的交易费用
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
139 按应付的交易费用确认私募基金公司证券通道，第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则私募基金公司证券通道，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资利息调整金额确认
36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认私募基金公司证券通道，在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整私募基金公司证券通道，
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的资产
支持证券投资的公允价值
变动（估值或减值），
以及按摊余成本法核算的
货币市场基金按其他公允
价值指标对组合中资产支
持证券投资的账面价值进
行调整时的调整差额私募基金公司证券通道，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
贷：公允价值变动损益
122
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款123
（2）债券/资产支持证券投资到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
124
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
125
交易性债券/资产支持证券投资–估值
126
118 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
