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第三十六条 私募基金管理人等信息披露义务人应当按照法律、行政法规、证监会和协会规定以及基金合同的约定向投资者进行信息披露，并保证所披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性牛市证券金融杠杆工具，私募基金管理人应当授权基金服务机构将基金份额登记信息在基金份额确认后2个工作日内提供给该基金托管人牛市证券金融杠杆工具，
88 按应付的交易费用（若有）确认
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
92 按应缴申购款（保证金）金额确认基金的会计档案的立卷、保管、
调阅、销毁以及保管期限，应符合相关法律法规规定，确保基
金会计档案的安全、可靠保存
国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投资品种可以不受本条前三款规定的投资比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/资
产支持证券投资的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
资产支持证券投资的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量牛市证券金融杠杆工具，
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字牛市证券金融杠杆工具，45
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
198
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/资产支持证券投资行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
26 金额=数量*以股代息价格牛市证券金融杠杆工具，37
后利息税的处理应考虑税法相关要求牛市证券金融杠杆工具，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算牛市证券金融杠杆工具，
私募证券投资基金投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限资产合计超过该基金净资产20%的，总资产不得超过该基金净资产的120%，全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金除外
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认
