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67 按结转的退市/摘牌股票的公允价值变动损益金额确认证券杠杆场外期权工具，
1103 交易性债券投资
按照成本、估值和应计
利息进行明细核算证券杠杆场外期权工具，
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
104 按应付的相关费用（若有）确认季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，
国家统一的会计制度另有规定的除外
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
158 确认缴款金额当日
116 按应付的相关费用确认证券杠杆场外期权工具，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额证券杠杆场外期权工具，
208 债券（非贴现债）/资产支持证券投资按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债不计算应计利息
当吸收方股票当日公允价值难以获得时，
可按被吸收股票当日公允价值确认证券杠杆场外期权工具，
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认证券杠杆场外期权工具，
私募证券投资基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净资产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人
当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
1103 交易性债券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的实际成本及数量证券杠杆场外期权工具，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
106 根据《资产管理产品相关会计处理规定》，资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产为债权投资的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投资收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益