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第三十六条 私募基金管理人等信息披露义务人应当按照法律、行政法规、证监会和协会规定以及基金合同的约定向投资者进行信息披露，并保证所披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性证券杠杆场外期权工具，
264 适用于相关应付交易费用（若有）的列支证券杠杆场外期权工具，
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
因持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资
产支持证券投资而享有的回售权，于债券回售申报确认日将回
售确认的份额与未申报回售的份额分别核算，将回售申报确认
部分按公允价值进行估值为满足母公司编
制合并财务报表等需要的，编制现金流量表并向母公司报送投资组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标
产生重大偏离的，按其他公允价值指标对组合的账面价值进行
调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允
价值指标进行后续计量37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认证券杠杆场外期权工具，
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转证券杠杆场外期权工具，
166 数量为转入债券数量，金额按转入债券面值确认
41 适用于相关应付交易费用（若有）的列支证券杠杆场外期权工具，
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额证券杠杆场外期权工具，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的面值及数量证券杠杆场外期权工具，
199 按实际交收的证券清算款确认
235 按轧差金额确认29
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
101（转出债
券）
交易性债券/资产支持证券投资–估值
102（转
出债券）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投资收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
资产支持证券投资期间，每日计算应计利息并计入投资收益–
利息收入