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（五）基金成立 1 年以上，资产规模不低于 2 亿元人民币
(或者等值外币），不以内地市场为主要投资方向，在内地的
销售规模占基金总资产的比例不高于 80%私募证券公司转让收购，私募基金管理人应当授权基金服务机构将基金份额登记信息在基金份额确认后2个工作日内提供给该基金托管人私募证券公司转让收购，
第二十四条 香港互认基金违法违规行为的监督管理按其
违法违规行为发生地由证监会、香港证监会实施监管
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认
第十条 香港互认基金在内地的招募说明书根据香港证监
会的监管要求编制，并应当补充以下内容：
（一）针对香港互认基金的特别说明和风险揭示；
（二）基金在内地信息披露文件的种类、时间和方式，以
及备查文件的存放地点和查阅方式；
（三）基金当事人的权利、义务，基金份额持有人大会程
序及规则，基金合同解除或者终止的事由及程序，争议解决方
式；
（四）基金份额持有人提供的服务种类、服务内容、服务
渠道及联系方式；
（五）其他较之香港投资者获得的存在重大差异或者对内
地投资者有重大影响的信息
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
93 数量取中签数量，金额轧差确认私募证券公司转让收购，
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转私募证券公司转让收购，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益
16
交易性股票投资–估值47
投资收益–股票投资收益48
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益49
贷：投资收益–股票投资收益
7、合并，于除权日
贷：交易性股票投资–成本50
贷：交易性股票投资–成本51
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整私募证券公司转让收购，
158 确认缴款金额当日私募证券公司转让收购，结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投资成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理
申购新发或增发债券/资产支持证券时，于资产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/资产支持证券投资成本，买入成本与债券/资产支
持证券投资面值的差额计入利息调整
6101 公允价值变动损
益
按照债券或资产支持证券
投资，以及国债预发行进行
明细核算私募证券公司转让收购，开放式私募证券投资基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率
139 按应付的交易费用确认
