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第三十九条 私募基金管理人开展证券投资顾问业务的，应当参照本指引执行，不得通过担任投资顾问方式规避本指引相关规定私募证券公司转让收购，
2221 应交税费 按各类税费类别对应交税 核算基金交易过程中产生59
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
费进行明细核算私募证券公司转让收购，
核算在债券或资产支持证
券交易中应付的相关费用
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
134 按应收取的现金余额返还确认监管报告同步向两地投资者和监管机构披露或者报告结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投资成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字私募证券公司转让收购，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额私募证券公司转让收购，
196 按卖出价款中包含的应计利息确认
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募证券公司转让收购，
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况私募证券公司转让收购，
222 按轧差金额确认
除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
140
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
减值准备
83 核算以摊余成本计量的债
券的减值准备私募证券公司转让收购，
私募基金管理人应当引导投资者关注基金长期业第十条 私募证券投资基金的基金名称、产品类型应当与基金合同约定的投资策略、投资品种、对冲工具等相匹配，投资运作应当遵循基金合同有关约定
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
121 按轧差金额确认
