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59 按应收金额确认私募证券公司转让收购，
271 适用于相关应付交易费用（若有）的列支私募证券公司转让收购，
86 按应付的相关费用（若有）确认
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定
（十一）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其
他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投资收益–债券投资–国债预发行”项目
列报
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期私募证券公司转让收购，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和私募证券公司转让收购，
私募证券投资基金接受资产管理产品投资或者私募基金管理人担任资产管理产品投资顾问的，私募基金管理人不得以自有资金、第三方资金直接或者间接为该资产管理产品提供风险补偿或者保本保收益安排
8、拆分，于除权日
借：交易性股票投资–成本52
借：交易性股票投资–成本53
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整私募证券公司转让收购，36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募证券公司转让收购，私募基金管理人签订场外衍生品交易文件时，应当明确授权由交易对手方、相关交易的清算机构在该基金下一估值日前直接向私募基金托管人提供场外衍生品交易文件并持续提供估值信息
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
核算因债券及资产支持证
券交易、付息兑付、行权等
业务而发生的，应与证券登
记机构或证券交易对手方
办理资金结算的款项，以及
83 本科目核算相关以摊余成本计量的债券投资预期信用损失准备总额，可不按照减值阶段设置
明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的债券投资减值准备的明细金额私募证券公司转让收购，基金投资者仅为私募基金管理人或者其股东、合伙人、实际控制人、员工的，私募基金管理人、基金销售机构在基金宣传、销售、排名时，应当一并披露该情况
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
