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67 按结转的退市/摘牌股票的公允价值变动损益金额确认私募证券公司转让收购，
核算基金持有基金产生的
应收红利私募证券公司转让收购，
国债预发行
核算国债预发行期间买卖
差价的收益
理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率
104 按应付的相关费用（若有）确认采用诉讼方式的，不得排除内地审理相关诉讼
的权利
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
33
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
127
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募证券公司转让收购，
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转私募证券公司转让收购，基金投资者仅为私募基金管理人或者其股东、合伙人、实际控制人、员工的，私募基金管理人、基金销售机构在基金宣传、销售、排名时，应当一并披露该情况
49 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募证券公司转让收购，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向私募证券公司转让收购，
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认私募证券公司转让收购，43
借：信用减值损失–债券/资产支持证券投资
183
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减值
准备
3、终止确认
当基金持有的以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资
满足《企业会计准则》中对于金融资产终止确认的条件时，对
债券/资产支持证券投资进行终止确认
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
131 贷方红字
