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70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量私募股权公司异常解除，
268 按移动加权平均法计算，根据实际情况确定借贷方向私募股权公司异常解除，
6101 公允价值变动损
益
按照债券或资产支持证券
投资，以及国债预发行进行
明细核算
254 按轧差金额确认上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算本
章节所称股票投资业务包含股票交易、新股申购以及因投资股
票而产生的估值、计息计费、公司行为、资金交收等相关
业务
私募基金管理人及其管理的私募证券投资基金、股东、合伙人、实际控制人、员工不得参与债券结构化发行，不得参与债券代持，不得直接或者变相收取债券发行人及第三方支付的承销服务、融资顾问、咨询服务、信用风险补偿等各种形式的费用或者保证金
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额私募股权公司异常解除，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认私募股权公司异常解除，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认私募股权公司异常解除，37
后利息税的处理应考虑税法相关要求私募股权公司异常解除，国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算私募股权公司异常解除，45
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
198
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/资产支持证券投资行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
254 按轧差金额确认
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
