泰邦咨询公司核心团队拥有超过10年行业经验，牌照资源丰富，成功案例众多，公司业务覆盖全国，共服务过上千家企业
符合一定资产管理规模以上等条件的私募证券基金管理人应当持续建立健全流动性风险监测、预警与应急处置机制，每季度至少开展一次压力测试，并按要求向协会报送私募基金公司专项法律意见书，
核算债券投资账面成本与
公允价值变动及应计利息私募基金公司专项法律意见书，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转33
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
127
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
6605 其他费用
按照持有港股通证券产生
的证券组合费进行明细核
算
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/资产支持证券投资按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
33
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
127
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募基金公司专项法律意见书，
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额私募基金公司专项法律意见书，终止确认的债券/资产
支持证券投资成本按移动加权平均法于交易日结转
香港互认基金在内地销售引用境外机构评价或者评级结果 7 借：银行存款/结算备付金22
贷：应收股利23
投资收益–股利收入24
2、现金红利派发–含股票选择权
（1）除权日
借：应收股利25
贷：投资收益–股利收入
（2）股票股利确认日
借：交易性股票投资–成本26
贷：应收股利27
投资收益–股利收入
（3）现金红利到账日
借：银行存款/结算备付金28
贷：应收股利29
投资收益–股利收入30
3、送股
31或转增股份，于除权日
（1）自身股份
借：交易性股票投资–成本32
22 按实收股利确认私募基金公司专项法律意见书，
145 按回售业务产生的交易费用确认私募基金公司专项法律意见书，
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
第二十四条 香港互认基金违法违规行为的监督管理按其
违法违规行为发生地由证监会、香港证监会实施监管私募基金公司专项法律意见书，
私募基金管理人应当引导投资者关注基金长期业第十条 私募证券投资基金的基金名称、产品类型应当与基金合同约定的投资策略、投资品种、对冲工具等相匹配，投资运作应当遵循基金合同有关约定
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
