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第二条 本规定所称香港互认基金，是指依照香港法律在
香港设立、运作和公开销售，并经证监会批准在内地公开
销售的单位信托、互惠基金或者其他形式的集体投资计划私募基金公司专项法律意见书，
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项私募基金公司专项法律意见书，
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认
3003 证券清算款 按照不同登记结算机构或 核算股票交易、新股申购、8
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
证券交易对手方增设明细
科目，按照股票交易、新股
申购、公司行为与证券组合
费分别核算
（四）国债预发行交易业务
国债预发行交易，是指在记账式国债招标日前特定期间进
行交易，并在国债招标完成后进行交收的债券买卖行为私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认私募基金公司专项法律意见书，第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则私募基金公司专项法律意见书，对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初
始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利
率计算确定其利息收入
23 按余额结转私募基金公司专项法律意见书，
158 确认缴款金额当日私募基金公司专项法律意见书，
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金私募基金公司专项法律意见书，41
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应
计利息
173（转出债券）
应付交易费用174
2、后续计量
（1）持有以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资期间，
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率与账
面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持证券投资利息调
整科目
第二十三条 私募证券投资基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
