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55 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向私募基金公司专项法律意见书，
1107 交易性商品现货
合约投资
按照现货合约品种分别设
置成本和估值科目进
行明细核算私募基金公司专项法律意见书，由于该类基金对于持
有债券/资产支持证券投资的计量仍为公允价值，因此无需考虑23
减值的计提
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
135 按应付的相关费用确认为满足母公司编
制合并财务报表等需要的，编制现金流量表并向母公司报送数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
123 按实际交收的证券清算款确认私募基金公司专项法律意见书，
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转私募基金公司专项法律意见书，
196 按卖出价款中包含的应计利息确认
45 金额按吸收方股票当日公允价值和转换后数量确认私募基金公司专项法律意见书，
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字私募基金公司专项法律意见书，
2、国债招标日闭市后，结算对预发行交易进行证券交
收及资金清算交收，国债预发行交收产生的损益以“投资收益
–债券投资–国债预发行”项目列报
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投资基金，其募集、投资、运作以及其他业务活动，适用本指引
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税产
生的附加税应纳税额私募基金公司专项法律意见书，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值确认54
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
234
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
（1）可转换/可交换债券转股行权，于转股当日
借：交易性股票投资–成本
133
证券清算款
134
投资收益–交易费用
135
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
136
交易性债券/资产支持证券投资–成本
137
交易性债券/资产支持证券投资–估值
138
应付交易费用
139
133 按可转换/可交换股票的公允价值确认，数量取已转换/交换股票数量
