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74 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向私募证券公司异常解除，
贷：公允价值变动损益
285
贷：投资收益–股票/债券投资收益
在指数 ETF 补入成分券或强制替代的退补款清算日确认应
收申购退补款私募证券公司异常解除，
交易费用–按照各类应付
交易费用进行明细核算
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
92 按应缴申购款（保证金）金额确认
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投资者披露，并按要求向证券交易场所报告
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投资的债券/资产支持证券
投资以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益私募证券公司异常解除，
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债私募证券公司异常解除，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中48
的以摊余成本计量的其他投资的部分
49 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募证券公司异常解除，
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品私募证券公司异常解除，
第十八条 私募基金管理人开展债券投资交易业务，应当审慎合理设置投资债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投资应收25
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息私募证券公司异常解除，封闭式私募证券投资基金不得接受开放式私募证券投资基金、资产管理产品投资，接受封闭式私募证券投资基金、资产管理产品投资时，应当确保上层基金、资产管理产品到期日晚于本基金到期日
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
123 按实际交收的证券清算款确认
