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80 按实际交收的证券清算款确认私募证券公司专项法律意见书，
核算债券投资账面成本与
公允价值变动及应计利息私募证券公司专项法律意见书，
6101 公允价值变动损
益
按照债券或资产支持证券
投资，以及国债预发行进行
明细核算
241 按移动加权平均法逐日结转
136 按转出债券包含的应计利息确认
核算基金股票交易的备付
金和预付款私募基金管理人管理的所有私募证券投资基金投资于同一债券的数量，不得超过该债券存续数量的10%，因发行人行使赎回选择权或者进行债券购回，以及其他持有人行使回售选择权导致的被动超标除外
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
105
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向私募证券公司专项法律意见书，
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转私募证券公司专项法律意见书，债券/资产支持证券投资回售资金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量私募证券公司专项法律意见书，债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)私募证券公司专项法律意见书，私募基金管理人签订场外衍生品交易文件时，应当明确授权由交易对手方、相关交易的清算机构在该基金下一估值日前直接向私募基金托管人提供场外衍生品交易文件并持续提供估值信息
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
1204 应收利息
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算私募证券公司专项法律意见书，
184 按实际收到的债券本金金额确认
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字