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2、港股通交易等通过结算备付金账户进行预付或暂收款项
交收
（1）通过结算备付金账户进行预付款项交收日
借：结算备付金–港股通预付款等79
贷：银行存款
（2）预付款项结转日
借：证券清算款
贷：结算备付金–港股通预付款等
（3）通过结算备付金账户进行暂收款项交收日
借：结算备付金–港股通备付金等
贷：证券清算款
（4）暂收款项结转日
借：银行存款
贷：结算备付金–港股通备付金等80
78 按实际交收的证券清算款确认代办场外期权公司，相关交易费用计入当期损益代办场外期权公司，
交易费用–按照各类应付
交易费用进行明细核算
第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投资基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投资基金的投资比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量为满足母公司编
制合并财务报表等需要的，编制现金流量表并向母公司报送
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
159 按应缴申购款（保证金）确认
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期代办场外期权公司，
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债代办场外期权公司，
第十五条 私募证券投资基金的总资产不得超过该基金净资产的200%，不得通过场外衍生品等工具规避杠杆限制，不得参与场外配资
14
借：交易性股票投资–成本33
（2）他股
借：交易性股票投资–成本
贷：投资收益–股利收入
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整代办场外期权公司，私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级代办场外期权公司，
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品
3003 证券清算款
增设明细科目，按照对手方
分别核算，设置“非T+1清
算款”科目进行国债预发行
期间核算代办场外期权公司，私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构应当按照客观、真实、准确、完整的原则展示私募证券投资基金过往业绩，不得将规模小于1000万元、成立期限少于6个月的私募证券投资基金过往业绩用作宣传、销售、排名，不得以误导投资者为目的选择性展示部分私募证券投资基金业绩、私募证券投资基金部分运作周期的业绩，不得展示未经私募基金托管人复核的基金业绩，不得对少于6个月周期的基金业绩进行排名
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
③派息除权日
借：证券清算款
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贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
④资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款110
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
税抵减
111
⑤若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存
在差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交
税及附加税