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第三十八条 私募基金管理人开展私募证券投资基金业务不得通过场外衍生品、资产管理产品等规避私募基金监管要求办理523场外期权公司，
预估现金差额在取得准确现金差额后结转，差额计入指数 ETF 成本，如已卖出或赎回，则计入
投资收益-基金投资收益办理523场外期权公司，证监会依法对代理
人相关业务活动进行监督管理，代理人在开展相关活动过程中
违反本规定的，责令限期整改，整改期间可以暂停或者限制其
业务；对直接负责代理业务的主管人员和其他直接责任人员，
可以采取监管谈话、出具警示函等行政监管措施
因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字
核算基金持有港股通证券
产生的证券组合费
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
134 按应收取的现金余额返还确认办理523场外期权公司，
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债办理523场外期权公司，绩，强化对投资者短期投资行为的管理
31 送股的涉税处理参照股息红利的相关税务规定办理523场外期权公司，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额办理523场外期权公司，
第十九条 单只私募证券投资基金投资于同一债券的资金，不得超过该基金净资产的10%
贷：公允价值变动损益
141
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
（2）债券/资产支持证券投资回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售资金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投资收益–交易费用
145
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
146
交易性债券/资产支持证券投资–估值
147
140 按轧差金额确认
2221 应交税费
应交税–贷款服务
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税应
税贷款服务收入产生的应
纳税额办理523场外期权公司，
封闭式私募证券投资基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排
私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算