泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
56 按结转的股票公允价值变动损益金额确认办理523场外期权公司资质，
贷：公允价值变动损益
296
贷：投资收益–商品现货合约投资收益
商品期货 ETF 暂不支持实物认购或申购办理523场外期权公司资质，
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投资的数
量、成本、估值等
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定
（十）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度
财务会计报告
①国债预发行交易（买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：51
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
217
投资收益–交易费用
218
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
219
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
220
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
221
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
222
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向办理523场外期权公司资质，
254 按轧差金额确认办理523场外期权公司资质，封闭式私募证券投资基金不得接受开放式私募证券投资基金、资产管理产品投资，接受封闭式私募证券投资基金、资产管理产品投资时，应当确保上层基金、资产管理产品到期日晚于本基金到期日
28 实际到账的金额办理523场外期权公司资质，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向办理523场外期权公司资质，
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算办理523场外期权公司资质，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益
128
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税