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62 按轧差金额确认代办523场外期权公司资质，
1203 应收股利
按照基金代码进行明细核
算代办523场外期权公司资质，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认 5
第十一条 香港互认基金在内地的产品资料概要根据香港
证监会的监管要求编制，并应当补充针对香港互认基金的特别
说明和风险揭示
第十八条 私募基金管理人开展债券投资交易业务，应当审慎合理设置投资债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
债券/资产支持证券投资于回售资金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算代办523场外期权公司资质，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额代办523场外期权公司资质，
185 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
34 按所配金额确认代办523场外期权公司资质，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额代办523场外期权公司资质，
216 按实际交收的证券清算款确认
除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
140
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投资的数
量、成本、估值等代办523场外期权公司资质，
196 按卖出价款中包含的应计利息确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
120 按应付的交易费用确认
