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77 按应付金额确认代办523场外期权公司，实物认购 ETF 时，在认购确认
日，以公允价值进行初始计量代办523场外期权公司，
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
134 按应收取的现金余额返还确认
第十三条 基金管理人应当采取合理措施，确保香港及内
地投资者获得公平的对待，包括投资者权益保护、投资者权利
行使、信息披露和赔偿等
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
153 按债券（非贴现债）/资产支持证券投资交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认代办523场外期权公司，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额代办523场外期权公司，
168 金额根据转出债券的减值准备确认
8、拆分，于除权日
借：交易性股票投资–成本52
借：交易性股票投资–成本53
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整代办523场外期权公司，
158 确认缴款金额当日代办523场外期权公司，
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
申购新发或增发债券/资产支持证券时，于资产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/资产支持证券投资成本，买入成本与债券/资产支
持证券投资面值的差额计入利息调整
核算因债券及资产支持证
券交易、付息兑付、行权等
业务而发生的，应与证券登
记机构或证券交易对手方
办理资金结算的款项，以及
83 本科目核算相关以摊余成本计量的债券投资预期信用损失准备总额，可不按照减值阶段设置
明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的债券投资减值准备的明细金额代办523场外期权公司，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
231 按轧差金额确认
135 按应付的相关费用确认
