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77 按应付金额确认办理523场外期权公司资质，相关交易费用计入当期损益办理523场外期权公司资质，
核算股票账面成本与公允
价值变动
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则
二、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投资者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算监管报告同步向两地投资者和监管机构披露或者报告如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
92 按应缴申购款（保证金）金额确认办理523场外期权公司资质，
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额办理523场外期权公司资质，
172 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资减值准备金额确认
香港互认基金在内地销售引用境外机构评价或者评级结果 7 借：银行存款/结算备付金22
贷：应收股利23
投资收益–股利收入24
2、现金红利派发–含股票选择权
（1）除权日
借：应收股利25
贷：投资收益–股利收入
（2）股票股利确认日
借：交易性股票投资–成本26
贷：应收股利27
投资收益–股利收入
（3）现金红利到账日
借：银行存款/结算备付金28
贷：应收股利29
投资收益–股利收入30
3、送股
31或转增股份，于除权日
（1）自身股份
借：交易性股票投资–成本32
22 按实收股利确认办理523场外期权公司资质，
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投资基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投资策略、投资经理等办理523场外期权公司资质，
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
贷：公允价值变动损益
141
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
（2）债券/资产支持证券投资回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售资金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投资收益–交易费用
145
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
146
交易性债券/资产支持证券投资–估值
147
140 按轧差金额确认
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外资产支持证券
投资应收取的利息办理523场外期权公司资质，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值确认
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
