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77 按应付金额确认办理523场外期权公司，
291 数量取结转的商品现货合约数量，金额按移动加权平均法计算办理523场外期权公司，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的利息调整
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
92 按应缴申购款（保证金）金额确认
第十六条 香港互认基金管理人自行或者委托其他机构制
作适用于内地市场基金产品宣传推介材料的，应当事先经代理
人审查，出具合规意见书，并存档备（七）对于按照法律法规和基金投资所在地的法律、
法规规定应交纳的各项税金，按权责发生制原则进行确认和计
量；对于因税收规定调整或其他原因导致基金实际缴纳税金与
估算的应交税费有差异的，在相关税金调整日或实际支付日进
行相应的会计处理
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
158 确认缴款金额当日
128 按结转的原计入该兑付/分次还本债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，
可能为贷方红字办理523场外期权公司，
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字办理523场外期权公司，
168 金额根据转出债券的减值准备确认
15
权证投资的估值、行权确认、买入卖出、到期作废参照“衍
生工具投资业务”章节的相关核算处理办理523场外期权公司，
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认办理523场外期权公司，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整
1103 交易性债券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的实际成本及数量办理523场外期权公司，
私募基金管理人应当引导投资者关注基金长期业第十条 私募证券投资基金的基金名称、产品类型应当与基金合同约定的投资策略、投资品种、对冲工具等相匹配，投资运作应当遵循基金合同有关约定
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金适用《运作指引》第四条规定
