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68 金额按结转的转板前股票投资成本确认，数量按转板后登记的数量确认代办523场外期权公司，
核算基金场内交易、基金认
购、基金申购赎回、ETF申
赎以及发生相关交易费用
形成的应收、应付款项代办523场外期权公司，
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则
120 按应付的交易费用确认
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
105
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向代办523场外期权公司，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额代办523场外期权公司，
200 按回售实际收到的债券本金金额确认
作的香港互认基金宣传推介材料，应当事先经基金销售业务负
责人和合规风控负责人（或者合规风控人员）审查，出具合规
意见书，并存档备查代办523场外期权公司，
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本代办523场外期权公司，
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
或资产支持证券投资的利
息收入，包括按摊余成本法
核算的货币市场基金持有
的债券或资产支持证券投
资的利息收入代办523场外期权公司，
191 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认
