泰邦咨询公司汇集海内外基金行政服务专业人才，具有丰富的基金运营与服务经验，从用户的角度，用专业的服务快速为客户解决相关问题
76 按上市股票确认成本和股权历史成本的差额确认收益办理523场外期权公司资质，
276 按申购产生的相关费用确认办理523场外期权公司资质，
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税产
生的附加税应纳税额
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定
（八）通常情况下，对基金未分配利润的未实现部分，包
括基金经营活动产生的未实现收益，以及基金份额交易产生的
未实现损益平准金，不进行分配
2、国债招标日闭市后，结算对预发行交易进行证券交
收及资金清算交收，国债预发行交收产生的损益以“投资收益
–债券投资–国债预发行”项目列报
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
③派息除权日
借：证券清算款
109
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
④资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款110
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
税抵减
111
⑤若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存
在差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交
税及附加税办理523场外期权公司资质，
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债办理523场外期权公司资质，资母基金
作的香港互认基金宣传推介材料，应当事先经基金销售业务负
责人和合规风控负责人（或者合规风控人员）审查，出具合规
意见书，并存档备查办理523场外期权公司资质，债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)办理523场外期权公司资质，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
159 按应缴申购款（保证金）确认
1104 交易性资产支持
证券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的资产
支持证券投资的实际成本
及数量办理523场外期权公司资质，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
136 按转出债券包含的应计利息确认
