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第二条 本规定所称香港互认基金，是指依照香港法律在
香港设立、运作和公开销售，并经证监会批准在内地公开
销售的单位信托、互惠基金或者其他形式的集体投资计划代办523场外期权公司资质，
第二十九条 私募证券投资基金应当实行净值化管理，估值核算业务应当符合《企业会计准则》《证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》等有关规定，及时反映金融资产的收益和风险，并由私募基金托管人复核确认后再披露净值信息代办523场外期权公司资质， 三、主要账务处理
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资
产支持证券投资的主要账务处理27
1、初始确认
买入以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资产
支持证券投资资产时，于交易日按买入的公允价值进行初始计
量，取得债券/资产支持证券时发生的相关交易费用计入当期损
益
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况债券/资产支持证券投资于回售资金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算基金的会计档案的立卷、保管、
调阅、销毁以及保管期限，应符合相关法律法规规定，确保基
金会计档案的安全、可靠保存50
1、基金投资国债预发行分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，以“交易性债券投资–国债预发行投
资”项目列报
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
123 按实际交收的证券清算款确认代办523场外期权公司资质，
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况代办523场外期权公司资质，
符合前款第（一）项分散投资要求的私募证券投资基金投资单只私募基金的资金，可以不受前款第（二）项规定的投资比例限制
40 按移动加权平均法计算代办523场外期权公司资质，
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品代办523场外期权公司资质，
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
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后利息税的处理应考虑税法相关要求
减值准备
84 核算以摊余成本计量的资
产支持证券的减值准备代办523场外期权公司资质，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/资产支持证券投资的面值确认
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线
93 数量取中签数量，金额轧差确认
