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79 按实际交收的证券清算款确认私募股权管理人公司转让收购，
借：证券清算款
260
贷：银行存款
在认购/申购确认日，按公允价值进行初始计量私募股权管理人公司转让收购，
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
贷：公允价值变动损益
141
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
（2）债券/产支持证券投回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/产支持证券投–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投收益–交易费用
145
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
146
交易性债券/产支持证券投–估值
147
140 按轧差金额确认
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额私募股权管理人公司转让收购，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和私募股权管理人公司转让收购，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
50 金额=-0.01，无数量私募股权管理人公司转让收购，私募证券投基金运作指引
条 为了加强私募证券投基金自律管理，规范私募证券投基金业务，保护投者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投基金监督管理条例》《私募投基金监督管理暂行办法》《私募投基金登记备案办法》等，制定本指引私募股权管理人公司转让收购，49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
债券/产支持证券投违约
148 按轧差金额确认
核算基金债券交易的备付
金和预付款私募股权管理人公司转让收购，
私募基金管理人应当引导投者关注基金长期业第十条 私募证券投基金的基金名称、产品类型应当与基金合同约定的投策略、投品种、对冲工具等相匹配，投运作应当遵循基金合同有关约定
私募证券投基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投比例
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字
