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第三十六条 私募基金管理人等信息披露义务人应当按照法律、法规、证监会和协会规定以及基金合同的约定向投者进行信息披露，并保证所披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性私募股权管理人公司转让收购，私募基金托管人发现私募基金管理人的投运作行为违反前述规定或者基金合同约定的，对投运作指令应当予以拒绝，立即通知私募基金管理人，并在5个工作日内向证监会、协会报告私募股权管理人公司转让收购，
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或产支
持证券的利息收入
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
122 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
①估值
借：交易性债券/产支持证券投–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融产终
止确认的条件时，对债券/产支持证券投进行终止确认私募股权管理人公司转让收购，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收私募股权管理人公司转让收购，44
借：证券清算款/银行存款
189
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
利息收入–债券/产支持证券投
190
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：利息收入–债券/产支持证券投191
（2）卖出债券/产支持证券投
①交易日
借：证券清算款/银行存款
192
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
193
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
194
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减
值准备
195
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应
计利息
196
应付交易费用
197
189 按实际收到或应收的债券利息金额确认
42 按轧差金额确认私募股权管理人公司转让收购，
除已履行特定对象确定程序的合格投者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息私募股权管理人公司转让收购，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
第三条 开展私募证券投基金业务，应当遵守法律、法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投者利益优先原则，树立价值投、长期投、理性投理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投策略，确保业务开展与本实力、投管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益由于该类基金对于持
有债券/产支持证券投的计量仍为公允价值，因此无需考虑23
减值的计提私募股权管理人公司转让收购，
165 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算
