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55 按结转的股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向私募证券管理人公司转让收购，
核算债券投账面成本与
公允价值变动及应计利息私募证券管理人公司转让收购，
6011 利息收入
按照债券或产支持证券
投进行明细核算
第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则
五、证券期货经营机构私募产管理计划运作管理另有规定的，从其规定
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
159 按应缴申购款（保证金）确认
122 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字私募证券管理人公司转让收购，
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债私募证券管理人公司转让收购，
195 按卖出债券/产支持证券投数量比例结转的减值准备金额确认
40 按移动加权平均法计算私募证券管理人公司转让收购，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认私募证券管理人公司转让收购，数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
债券/产支持证券投违约
148 按轧差金额确认
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算私募证券管理人公司转让收购，
209 根据债券（非贴现债）/产支持证券投票面利率与实际利率的差额计算利息调整金额
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
①估值
借：交易性债券/产支持证券投–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融产终
止确认的条件时，对债券/产支持证券投进行终止确认
