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3、港股通风控金等调入调出存出保证金账户业务81
（1）调入保证金账户
借：存出保证金–风控金等82
贷：银行存款
（2）调出保证金账户做相反会计分录私募股权管理人公司转让收购，
282 按应结转的证券清算款相应的二级科目确认私募股权管理人公司转让收购，
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责
230 金额=金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算 三、主要账务处理
（一）初始确认
买入股票产时，于交易日按公允价值进行初始计量，取
得时发生的相关交易费用计入当期损益
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
6、债券/产支持证券投退市
于退市日：
借：其他交易性金融产投–成本（退市债券/产支持
证券投）
其他交易性金融产投–应计利息（退市债券/产
支持证券投）
其他交易性金融产投–估值（退市债券/产
支持证券投）
贷：交易性债券/产支持证券投–成本（原上市债
券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–估值（原
上市债券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（原
上市债券/产支持证券投）
每日计算应计利息并计入投收益–利息收入
120 按应付的交易费用确认私募股权管理人公司转让收购，
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募股权管理人公司转让收购，
封闭式私募证券投基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排
45 金额按吸收方股票当日公允价值和转换后数量确认私募股权管理人公司转让收购，除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投收益–差价收入–债券/产支持证券投
140
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出私募股权管理人公司转让收购，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
债券/产支持证券投本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融产终止确认的条件
核算债券或产支持证券
买卖、行权、兑付等交易实
现的差价收益私募股权管理人公司转让收购，
私募基金管理人应当引导投者关注基金长期业第十条 私募证券投基金的基金名称、产品类型应当与基金合同约定的投策略、投品种、对冲工具等相匹配，投运作应当遵循基金合同有关约定因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求32
交易性债券/产支持证券投–估值
118
交易性债券/产支持证券投–应计利息
119
应付交易费用
120
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
121
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出