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55 按结转的股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向私募股权管理人公司转让收购，
276 按申购产生的相关费用确认私募股权管理人公司转让收购，
减值准备
83 核算以摊余成本计量的债
券的减值准备
250 等于金额 251，金结算价格按实际成交价格
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期
1108 其他交易性金融
产
退市/摘牌股票–按照成本
和估值进行明细核算结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理
149 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认私募股权管理人公司转让收购，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收私募股权管理人公司转让收购，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中48
的以摊余成本计量的其他投的部分
26 金额=数量*以股代息价格私募股权管理人公司转让收购，
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额私募股权管理人公司转让收购，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
贷：公允价值变动损益
141
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
（2）债券/产支持证券投回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/产支持证券投–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投收益–交易费用
145
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
146
交易性债券/产支持证券投–估值
147
140 按轧差金额确认
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
或产支持证券投的利
息收入，包括按摊余成本法
核算的货币市场基金持有
的债券或产支持证券投
的利息收入私募股权管理人公司转让收购，
①每个计息日，计算当日利息
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利息
175
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利息调
整
176
贷：利息收入–债券/产支持证券投
177
②每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税私募基金管理人应当与投者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投的债券/产支持证券
投以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益
