泰邦咨询公司致力于通过专业的服务，帮助客户从基金治理、企业合规管理、风险控制、税收划、团队激励与能力建设等方面，提升专业性
（六）金交收
73 金额按结转的股票投成本确认，数量按上市后登记的数量确认私募股权管理人公司转让收购，
270 按应结转的证券清算款确认私募股权管理人公司转让收购，
90 按实际交收的证券清算款确认
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
106 根据《产管理产品相关会计处理规定》，产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融产为债权投的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益
核算基金股票交易的风控
金
第十八条 私募基金管理人开展债券投交易业务，应当审慎合理设置投债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
私募证券投基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算私募股权管理人公司转让收购，
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额私募股权管理人公司转让收购，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/产支持证券投面值确认
36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认私募股权管理人公司转让收购，
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认私募股权管理人公司转让收购，
216 按实际交收的证券清算款确认
贷：公允价值变动损益
149
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
151
5、债券/产支持证券投违约
债券/产支持证券投发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性
90 按实际交收的证券清算款确认私募股权管理人公司转让收购，
私募证券投基金接受产管理产品投或者私募基金管理人担任产管理产品投顾问的，私募基金管理人不得以自有金、第三方金直接或者间接为该产管理产品提供风险补偿或者保本保收益安排
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费中基协发〔2024〕5号
为了加强私募证券投基金自律管理，规范私募证券投基金业务，保护投者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投基金应当符合《运作指引》规定
