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2、港股通交易等通过结算备付金账户进行预付或暂收款项
交收
（1）通过结算备付金账户进行预付款项交收日
借：结算备付金–港股通预付款等79
贷：银行存款
（2）预付款项结转日
借：证券清算款
贷：结算备付金–港股通预付款等
（3）通过结算备付金账户进行暂收款项交收日
借：结算备付金–港股通备付金等
贷：证券清算款
（4）暂收款项结转日
借：银行存款
贷：结算备付金–港股通备付金等80
78 按实际交收的证券清算款确认私募证券管理人公司转让收购，
借：交易性基金投–成本
286
证券清算款–应收申购退补款
287
贷：证券清算款–可收申购退补款
288
4、认购/申购商品 ETF
279 按转出债券所包含的利息计算私募证券管理人公司转让收购，
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额
1203 应收股利
按照股票代码进行明细核
算
（四）国债预发行交易业务
国债预发行交易，是指在记账式国债招标日前特定期间进
行交易，并在国债招标完成后进行交收的债券买卖行为
157 按实际交收的证券清算款确认
中基协发〔2024〕5号
为了加强私募证券投基金自律管理，规范私募证券投基金业务，保护投者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投基金应当符合《运作指引》规定私募证券管理人公司转让收购，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债私募证券管理人公司转让收购，45
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
198
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/产支持证券投行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
5、公司收购–现金收购
（1）缴款清算日
借：证券清算款38
投收益–交易费用
贷：交易性股票投–成本39
交易性股票投–估值40
应付交易费用41
投收益–股票投收益42
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益43 贷：投收益–股票投收益
6、公司收购–老股或新发股份收购
（1）清算日
44
借：交易性股票投–成本45
贷：交易性股票投–成本46
38 按应收金额确认私募证券管理人公司转让收购，
157 按实际交收的证券清算款确认私募证券管理人公司转让收购，
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
6、债券/产支持证券投退市
于退市日：
借：其他交易性金融产投–成本（退市债券/产支持
证券投）
其他交易性金融产投–应计利息（退市债券/产
支持证券投）
其他交易性金融产投–估值（退市债券/产
支持证券投）
贷：交易性债券/产支持证券投–成本（原上市债
券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–估值（原
上市债券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（原
上市债券/产支持证券投）
每日计算应计利息并计入投收益–利息收入基金类型及运作方式发生重大变更的，应当暂停该基金在内地
的销售活动，并重新向证监会申请注册私募证券管理人公司转让收购，
185 按兑付债券/产支持证券投面值比例结转的减值准备金额确认
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
