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贷：公允价值变动损益63
贷：投收益–股票投收益
（3）股票重新上市/挂牌日
54 按结转的股票投成本与数量确认私募股权管理人公司转让收购，
预估现金差额在取得准确现金差额后结转，差额计入指数 ETF 成本，如已卖出或赎回，则计入
投收益-基金投收益私募股权管理人公司转让收购，
88 按应付的交易费用（若有）确认
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
126 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
在内地销售香港互认基金，应当遵守内地公募基金销售的
法律法规及本规定如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
105
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向私募股权管理人公司转让收购，
私募证券投基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投者私募股权管理人公司转让收购，
（1）根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
200
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
201
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
202
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减
值准备
203
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
204
（2）根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
205
198 按轧差金额确认
31 送股的涉税处理参照股息红利的相关税务规定私募股权管理人公司转让收购，
141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字私募股权管理人公司转让收购，
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
210
交易性债券/产支持证券投–利息调整
211
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
212
2、每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
或产支持证券投的利
息收入，包括按摊余成本法
核算的货币市场基金持有
的债券或产支持证券投
的利息收入私募股权管理人公司转让收购，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投者，不得展期，合同到期后进行清算