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71 按结转的转板前股票的公允价值变动损益金额确认私募股权管理人公司转让收购，
1107 交易性商品现货
合约投
按照现货合约品种分别设
置成本和估值科目进
行明细核算私募股权管理人公司转让收购，
用于核算和反映基金持有
债券或产支持证券的信
用减值损失
第二十三条 私募证券投基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩
特此公告
核算股票交易的应收现金
股利国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
（二）以摊余成本计量的债券/产支持证券投的主要
账务处理38
1、初始确认
基金以收取合同现金流量为目标而持有债券/产支持证
券，在对债券/产支持证券投的合同现金流进行合同现金流
量仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付(SPPI)测试通过后
才能将其分类为以摊余成本计量的金融产
105 按债券/产支持证券投的票面利率计算，贴现债视同到期一次性还本付息的附息债，根
据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，确认投收益-利息收入私募股权管理人公司转让收购，
254 按轧差金额确认私募股权管理人公司转让收购，
175 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债应计利息为 0
34 按所配金额确认私募股权管理人公司转让收购，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认私募股权管理人公司转让收购，
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
第四条 私募证券投基金的初始实缴募集金规模不得低于1000万元，不得通过投者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求由于该类基金对于持
有债券/产支持证券投的计量仍为公允价值，因此无需考虑23
减值的计提私募股权管理人公司转让收购，
第十四条 私募证券投基金架构应当清晰、透明，不得通过设置复杂架构、多层嵌套等方式规避监管要求
250 等于金额 251，金结算价格按实际成交价格
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认