泰邦咨询公司致力于通过专业的服务，帮助客户从基金治理、企业合规管理、风险控制、税收划、团队激励与能力建设等方面，提升专业性
私募基金管理人的员工、穿透后参与实际经营的自然人股东或者合伙人、自然人实际控制人，以及前述主体实际控制的金开展证券、私募基金等投的，适用本条前两款要求私募证券管理人公司转让收购，
270 按应结转的证券清算款确认私募证券管理人公司转让收购，
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投的数
量、成本、估值等
57
支付给投者29
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
101（转出债
券）
交易性债券/产支持证券投–估值
102（转
出债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投期间，每日计算应计利息并计入投收益–
利息收入
6101 公允价值变动损
益
按照产类别进行明细核
算
①国债预发行交易（买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：51
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
217
投收益–交易费用
218
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
219
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
220
交易性债券投–国债预发行投–估值
221
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
222
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投者适当性义务，向合格投者推荐适当的产品
贷：公允价值变动损益
128
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税私募证券管理人公司转让收购，
241 按移动加权平均法逐日结转私募证券管理人公司转让收购，基金合同中约定的开放安排应当与私募证券投基金的产品类型、投策略以及产组合的流动性等相匹配
34 按所配金额确认私募证券管理人公司转让收购，
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况私募证券管理人公司转让收购，同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分
1104 交易性产支持
证券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的产
支持证券投的实际成本
及数量私募证券管理人公司转让收购，
私募证券投基金接受其他私募基金、产管理产品投，或者投于其他私募基金、产管理产品的，应当符合法律、法规、证监会规定的投层级要求
254 按轧差金额确认
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字
