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第二条 本规定所称香港互认基金，是指依照香港法律在
香港设立、运作和公开销售，并经证监会批准在内地公开
销售的单位信托、互惠基金或者其他形式的集体投计划私募证券管理人公司转让收购，
273 按结转的原计入该股票或债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募证券管理人公司转让收购，
1103 交易性债券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的实际成本及数量
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
贷：公允价值变动损益
128
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税7
第二章 股票投业务
一、主要核算内容
本章节所称股票，是指基金投的境内上市 A 股、
股转系统挂牌的新三板股票与两网及退市板块股票、通过港股
通投的港股以及合格境内机构投者投的在境外上
市股票等法规允许基金投范围内的股票（含存托凭证）国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投收益–债券投–国债预发行”项目
列报私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
126 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向私募证券管理人公司转让收购，56
借：交易性债券投–上交所国债–成本
244
交易性债券投–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
246
交易性债券投–国债预发行投–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出私募证券管理人公司转让收购，开放式私募证券投基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
第十八条 香港互认基金管理人应当委托代理人通过
证监会的技术平台与基金销售机构进行数据交换私募证券管理人公司转让收购，
159 按应缴申购款（保证金）确认私募证券管理人公司转让收购，
216 按实际交收的证券清算款确认
158 确认缴款金额当日
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外产支持证券
投应收取的利息私募证券管理人公司转让收购，终止确认的债券/产
支持证券投成本按移动加权平均法于交易日结转
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
134 按应收取的现金余额返还确认
