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57 金额由移动加权平均法计算，数量为股票退市/摘牌前的持仓数量私募证券管理人公司转让收购，
285 按结转的原计入该股票或债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募证券管理人公司转让收购，
1102 交易性股票投
按照成本和估值进行
明细核算
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
128 按结转的原计入该兑付/分次还本债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，
可能为贷方红字
3003 证券清算款 按照不同登记结算机构或 核算股票交易、新股申购、8
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
证券交易对手方增设明细
科目，按照股票交易、新股
申购、公司行为与证券组合
费分别核算
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量
131 贷方红字私募证券管理人公司转让收购，
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行私募证券管理人公司转让收购，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量私募证券管理人公司转让收购，
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投者适当性义务，向合格投者推荐适当的产品私募证券管理人公司转让收购，
214 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
215 按付息期间应计利息确认
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投策略、投经理等
用于核算和反映基金持有
债券或产支持证券的信
用减值损失私募证券管理人公司转让收购，债券/产支持证券投回售金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算
242 按轧差金额确认
132 按实际交收的证券清算款确认