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（六）金交收
73 金额按结转的股票投成本确认，数量按上市后登记的数量确认私募股权管理人公司转让收购，
借：交易性基金投–成本
256
投收益–交易费用
257
贷：证券清算款
258
256 数量按买入基金数量确认，金额按基金公允价值确认私募股权管理人公司转让收购，
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算
254 按轧差金额确认
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字 5
第十一条 香港互认基金在内地的产品料概要根据香港
证监会的监管要求编制，并应当补充针对香港互认基金的特别
说明和风险揭示第十六条 同一实际控制人控制的私募证券基金管理人的自有金、管理的所有私募证券投基金、担任投顾问的产管理产品合计持有单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的30%，证监会、协会另有规定的除外
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
二、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算私募股权管理人公司转让收购，
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和私募股权管理人公司转让收购，
188 按轧差金额确认
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募股权管理人公司转让收购，当违
约债券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融
产终止确认的条件时，对该债券/产支持证券投进行终止确
认私募股权管理人公司转让收购，本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
1103 交易性债券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的实际成本及数量私募股权管理人公司转让收购，43
借：信用减值损失–债券/产支持证券投
183
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值
准备
3、终止确认
当基金持有的以摊余成本计量的债券/产支持证券投
满足《企业会计准则》中对于金融产终止确认的条件时，对
债券/产支持证券投进行终止确认私募基金管理人应当与投者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
