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66 金额按移动加权平均法计算，数量取重新上市/挂牌数量资本证券市场金融工具，以实物申购商品
现货 ETF 时，在申购确认日，按公允价值确认商品现货 ETF 成
本资本证券市场金融工具，
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算
231 按轧差金额确认
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分基金销售机构自行制
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分私募证券投资基金运作指引
条 为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引
92 按应缴申购款（保证金）金额确认资本证券市场金融工具，理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率资本证券市场金融工具，债券/资产支持证券投资回售资金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量资本证券市场金融工具，
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字资本证券市场金融工具，
1、每个计息日，计算当日利息
158 确认缴款金额当日
核算持有的以公允价值计
量的债券或资产支持证券
以及国债预发行投资公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失资本证券市场金融工具，
209 根据债券（非贴现债）/资产支持证券投资票面利率与实际利率的差额计算利息调整金额
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例
136 按转出债券包含的应计利息确认
