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61 适用于相关应付交易费用（若有）的列支资本证券市场金融工具，
6101 公允价值变动损
益
按照基金投资标的类别与
所在市场进行明细核算资本证券市场金融工具，
差价收入–按照债券或资
产支持证券投资进行明细
核算
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转
公司行为以及发生证券组
合费形成的应收、应付款
项50
1、基金投资国债预发行分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，以“交易性债券投资–国债预发行投
资”项目列报
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分
债券/资产支持证券投资于回售资金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算资本证券市场金融工具，56
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
244
交易性债券投资–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
246
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出资本证券市场金融工具，
第七条 私募基金管理人可以设立存续期间办理申购、赎回的开放式私募证券投资基金或者存续期间不办理申购、赎回的封闭式私募证券投资基金
50 金额=-0.01，无数量资本证券市场金融工具，
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投资基金，其募集、投资、运作以及其他业务活动，适用本指引资本证券市场金融工具，第十六条 同一实际控制人控制的私募证券基金管理人的自有资金、管理的所有私募证券投资基金、担任投资顾问的资产管理产品合计持有单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的30%，证监会、协会另有规定的除外
除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
140
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
1204 应收利息
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算资本证券市场金融工具，资母基金
242 按轧差金额确认
92 按应缴申购款（保证金）金额确认
