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55 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向资本证券市场金融工具，实物认购商品现货 ETF 时，在认购确认日，以公允价值
进行初始计量资本证券市场金融工具，货币市场基金持有的其他以摊余成本计量的金融
资产的减值处理参见对应的业务章节
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期
3003 证券清算款 按照不同登记结算机构或 核算股票交易、新股申购、8
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
证券交易对手方增设明细
科目，按照股票交易、新股
申购、公司行为与证券组合
费分别核算
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
121 按轧差金额确认资本证券市场金融工具，
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字资本证券市场金融工具，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额
第十七条 香港互认基金管理人可以自行或者委托代理人
办理与内地基金销售机构的销售协议签署资本证券市场金融工具，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认资本证券市场金融工具，
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
145 按回售业务产生的交易费用确认
核算以摊余成本计量的债
券或资产支持证券已到付
息期未领取的利息资本证券市场金融工具，开放式私募证券投资基金设置临时开放日的，应当符合证监会和协会的相关规定
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
110 按实际交收的证券清算款确认
