泰邦咨询公司一家专注于企业服务的集团机构，我们专注提供私募备案服务、金融牌照转让、私募基金产品服务、私募管理人重大事项变更，专注提供私募基金服务指导，我们致力于为金融企业提供高价值服务，由项目团队为您提供一对一专项服务，解决公司注册、转让等各种疑难问题
基金管理人应当采取合理措施，确保有关信息披露文件及资本证券市场金融工具，相关交易费用计入当期损益资本证券市场金融工具，
核算持有的以公允价值计
量的债券或资产支持证券
以及国债预发行投资公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失
55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
240
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
241
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
136 按转出债券包含的应计利息确认
核算基金持有的股票公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认资本证券市场金融工具，第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则资本证券市场金融工具，
符合前款第（一）项分散投资要求的私募证券投资基金投资单只私募基金的资金，可以不受前款第（二）项规定的投资比例限制
24 按轧差金额确认资本证券市场金融工具，
贷：公允价值变动损益
141
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
（2）债券/资产支持证券投资回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售资金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投资收益–交易费用
145
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
146
交易性债券/资产支持证券投资–估值
147
140 按轧差金额确认资本证券市场金融工具，
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算资金资本证券市场金融工具，
第十四条 私募证券投资基金架构应当清晰、透明，不得通过设置复杂架构、多层嵌套等方式规避监管要求57
支付给投资者
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定
