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74 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向资本证券市场金融工具，
272 按轧差确认金额资本证券市场金融工具，
1113
以摊余成本计量
的资产支持证券
投资
面值
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的面值及数量
接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认7
第二章 股票投资业务
一、主要核算内容
本章节所称股票，是指基金投资的境内上市 A 股、
股转系统挂牌的新三板股票与两网及退市板块股票、通过港股
通投资的港股以及合格境内机构投资者投资的在境外上
市股票等法规允许基金投资范围内的股票（含存托凭证）投资组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标
产生重大偏离的，按其他公允价值指标对组合的账面价值进行
调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允
价值指标进行后续计量
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分资本证券市场金融工具，
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线资本证券市场金融工具，
179 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
180 按付息期间应计利息确认
44 通常为股份变动日，若有其他可以表明股份收购完成的依据，亦可按照该依据确定资产确认
日资本证券市场金融工具，
145 按回售业务产生的交易费用确认资本证券市场金融工具，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
私募证券投资基金运作指引
条 为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引
6101 公允价值变动损
益
按照债券或资产支持证券
投资，以及国债预发行进行
明细核算资本证券市场金融工具，
172 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资减值准备金额确认因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
104 按应付的相关费用（若有）确认
