泰邦咨询公司专门为私募机构提供行政合规辅导，私募基金产品提供发行运营辅导，为私募从业人员提供合规咨询，提供办理全国地区投资类基金公司(证券类、股权类、资产配置类)、新注册、私募牌照新申请、变更、专业人员推荐、产品备案(契约型以及合伙型)、私募牌照转让、投顾资格申请、AMBERS系统维护以及备案疑难问题等一揽子全流程配套私募服务业务
（五）基金成立 1 年以上，资产规模不低于 2 亿元人民币
(或者等值外币），不以内地市场为主要投资方向，在内地的
销售规模占基金总资产的比例不高于 80%资本证券市场金融工具，
6101 公允价值变动损
益
按照基金投资标的类别与
所在市场进行明细核算资本证券市场金融工具，
核算因债券及资产支持证
券交易、付息兑付、行权等
业务而发生的，应与证券登
记机构或证券交易对手方
办理资金结算的款项，以及
83 本科目核算相关以摊余成本计量的债券投资预期信用损失准备总额，可不按照减值阶段设置
明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的债券投资减值准备的明细金额
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字监管报告同步向两地投资者和监管机构披露或者报告49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投资基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投资策略、投资经理等
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量资本证券市场金融工具，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认资本证券市场金融工具，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中48
的以摊余成本计量的其他投资的部分
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量资本证券市场金融工具，债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件资本证券市场金融工具，
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转
159 按应缴申购款（保证金）确认
第二十九条 本规定自 年 月 日起施行第三章 债券(含同业存单)及资产支持证券投资业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称债券和资产支持证券，是指基金投资的
国内依法发行的债券（包括国债、金融债、企业债、公司债、
央行票据、中期票据、短期融资券、非定向债务融资工具、同
业存单、可转换债券（含可分离交易可转换债券）、可交换债、
次级债等）、资产支持证券、资产支持票据，以及合格境内机
构投资者投资的在境外上市债券等法规允许基金投资范
围内的债券、资产支持证券等资本证券市场金融工具，44
借：证券清算款/银行存款
189
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计
利息
利息收入–债券/资产支持证券投资
190
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：利息收入–债券/资产支持证券投资191
（2）卖出债券/资产支持证券投资
①交易日
借：证券清算款/银行存款
192
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
193
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
194
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备
195
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应
计利息
196
应付交易费用
197
189 按实际收到或应收的债券利息金额确认
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认
